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使用避税港


让我们继续讨论联邦税。你无法通过移居到另一个州或迁居到另一个国家来节省联邦税,信托通常也无济于事。在美国,人们一般认为把基金投入信托的人才是这笔基金的所有人,所以你将为这笔基金纳税。继承的财产通常也需要纳税,尽管它们只是存在于投资账户中。

然而,如果你设立的信托恰当的话,它也许会成为逃避所有税务的绝佳方法,包括收入税和资本收益税。同样,对于普通人而言,这可能没有什么大碍,因为他们基本上不用缴纳什么税,并且他会发现自己从政府得到的收益和自己向政府缴纳的费用基本相同。但对于家族财富来说则大有不同了。你积累财富的速度不同,所得税和资本收益税也会大幅削减。正如你在第3章中的复利增长表中看到的那样,收益率(扣除税费)的任何微小波动都会使家族财富发生翻天覆地的改变。

有些地方(如开曼群岛、海峡群岛和塞浦路斯)开设一种体面的业务,帮助财富金额达到岛上要求的那1%的人逃避税务。这些地方通常是一些岛屿,这些岛屿也许正是"离岸"称号的来源。它们为富人提供合法减少税务的方法,还帮助人们保留自己的隐私。它们也会向富人提供保护,免受财富掠夺者的干扰。

通常情况下,这些岛屿允许两种减税方式。第一种,它们允许人们在它们的管辖区内居住,只需缴纳很少的税,甚至不用缴税。有时你可以和避税港谈判。但通常情况下,你无需如此。避税港通常不会向非本地交易或非本地业务征收收入税。正如你能够想象的,几乎没人能从避税港的当地业务中赚取很多钱。相反,在避税港居住的人通常会从非本地业务或非本地交易中获取财富或收入。

注意,美国公民无法抓住这个良机,因为美国公民不论住在哪儿,无论把财富放在哪里,他们都必须纳税。这点我们稍后会进行讨论。

和逃税对人们的吸引力一样,很少有人真心愿意住在这些避税港,因此这些居民中的很多人都只是办理了法律上要求的居住手续。注意,绝大多数人的税务都缴纳给了他们居住所在地的政府,但富人拥有的房产往往不止一处。那么他们住哪里呢?

你会住在哪儿?

我们邦纳家族喜欢住在不同的地方,我们喜欢学习语言,了解地方风俗。而且我们的业务范围覆盖全球,办公机构遍布10个国家,我们四处迁居,只是为了满足业务需要。

那么我们住哪儿呢?我们通常会被这个问题难住。

通常情况下,居住地的确定需要进行一长串的问题调查。通常开头的问题是:某个人待时间最长的地方是哪里?结尾的问题是:他会去哪里的教堂?他会和谁一起玩桥牌?绝大多数国家会把那些在一年中有多半时间待在这个国家的人称为居民,然后期望这些人像其他居民一样缴纳税费。

因此你可能会认为,在纳税问题上,那些建造了多座府宅(如在格恩岛)且在各个府宅待的时间都不超过182天的人便可以高枕无忧。这种看法基本上是正确的,但是事无绝对。如果某个国家有充分的证据证明这些家伙确实是这个国家的居民,那么便可以逮捕他们;或者如果这个国家可以控制他的财富,命令这些富人提供不属于本国居民的证据。

假设你在政府登记的居住地是泽西岛,但你通常会去法国。假如你每年在法国待180天,其余时间会在几个不同的地方分别待两三个月;你的银行账户开设在法国;你在法国有房产、朋友,还有生意。你在法国的联系人越多,法国的税务机关越容易找到证据证明你是法国的居民。

那么你会怎样为自己辩护?向谁辩护?和税务机关作对通常是一场必败之仗。它们通常会先控制你的财富,然后你需要进行举证,举出反面证据,而这非常困难。

就居住地而言,你通常会证明你是另一个国家的居民,以此证明你并非这个国家的居民。如果你经常旅游的话,这也并非一件易事。所以你想要做的就是获得某个地方的"永久"居住权,无论你是否会真的住在那儿。

永久居住权能让你很好地掩饰你的实际居住地。从法律或纳税的方面来说,它会给你一个中心,你的所有金融活动都围绕这个中心进行。它通常由实际的地理居住地确定,但随后便变得非常抽象。关键就在于你可以进行修改:房产的登记地、你的记录、纳税的地方、购买墓地的地方、银行账户所在地、护照上的国籍、你行使投票权的地方、做礼拜的地方以及地方组织——公民通常所做的所有事情。如果你经常搬家,并真正地获得了你的永久居住权,那么你的实际行踪也就无关紧要了。

一般情况下,充当永久居住地的最佳地方是那些看似确实是你的居住地的地方,你能够建立你需要的人脉关系的地方,以及税率低的地方。当然,这需要对很多因素进行考虑,例如,家族财富通常是低收入财富。你会整理你的资产,计划你的金融生活,以便于不用缴纳太多的税务。因此,即使某个地方的收入税率很高,它依然可能是一个不错的生活场所。并且如果你把家族财富投入信托,那么你也许不需要再为遗产税烦恼了。

这需要人们精心谋划。然而,对于绝大多数人来说,这种规划是不可能实现的。生活一直在继续,它不会停下来等待你进行考虑,也不会按照你的需求继续。你开拓业务、建立人际关系、开发居住地、发展事业等,所有这一切都来不及细细规划。由于你无法知道你将会做什么,因此也无法对未来进行规划,至少在目前来说无法进行规划。

但是请牢记,一个家庭需要一个永久的家(我们稍后会对此进行讨论)。这个永久的家应该选在"正确的"地方。这个地方应该安全、稳定,并且看似合情合理。

我们说"看似合情合理",是指当你需要出入境时,这个永久的家不至于太引人注意。如果你对外宣称你是某个国家的永久居民,那么你至少应该会说当地的语言。

一旦你确定了永久居住地,那么就可以根据居住地的法律规定开始构建你需要的坚实结构了。但美国人会遇到特殊的障碍,我们稍后会做解释。这里首先说一下世界是怎么运行的。