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故意的缺陷信托


我们将要讨论的是消除遗产税的影响。在你的一生中,你必须将你所有财产的1/3~1/2赠与政府,这实在很糟糕。当你终于缴纳完所有税时,你绝不想再缴纳一分钱。

2012年是特殊的一年。议会将遗产税的减免期延长到了2012年年底。从2013年1月1日起,遗产税率会恢复至55%。这是2012年能够省下的一大笔钱。这让所有人大为吃惊,简直就是爆炸性事件,这样你可以省下很多钱。

然而,除非你确定自己会在2012年12月31日零时升入极乐世界,否则你就需要一个缓和遗产税影响的方法。你可以尝试保险项目,或者也可以使用一些被称为"故意的缺陷信托"的东西。

比如你拥有一家典当行,它每年的净利润为10万美元。如果你要出售它的话,它值100万美元,但你想把它留给子孙后代。

你可以这样做:把典当行卖给信托公司,并以你的孩子或孙子为受益人,然后自己保留更改受托人的权力。这样,你的信托便是有缺陷的。缴纳联邦所得税时,你的典当行就如同不存在一般。而缴纳遗产税时,这种信托会依据你确定的受益人的利益将典当行有效地转入信托公司。

你把典当行卖掉,并没有赠与别人。到目前为止,一般都很正常,也不用缴纳赠与税,但买家(即信托公司)需要向你付款。你已经接管了这个资产,并把它转让给了信托公司。而信托公司则获取收入(每年10万美元),并把这些收入支付给了你。同时,你用这些钱支付收益税,然后把剩下的存入你的口袋。

10年后(仅为举例),信托公司便完全拥有了你的典当行,然后你放弃了变更受托人的权力。此时,这个信托便成为了有效信托:从这时起,在征收联邦所得税和遗产税时,信托公司便成了典当行的所有人。这份资产已经被转让了,但没有缴纳遗产税。

我们需要提醒您,这个解释如同患有注意力缺失症的诗人了解的复合信托法,风险很大。如果没有获得优质的专业建议,不要尝试这种方法。但为了自己的利益,一定要考虑这种方法,它也许能够使你省下一大笔钱。

信托法律异常复杂,尤其当它与税务法律交织在一起时更是如此。正如美国的很多其他地方,政府当局不容许你通过建立信托逃避税务。但是我们已经了解了让你省下一大笔钱的方法。

如果你想把你的私人财富转化为"家族财富",那么信托是一种有用的方法,也许也是必不可少的方法。即使当你第一次将财富转让给信托公司时无法逃避遗产税或赠与税,你的子孙后代也可以用它来逃避遗产税。但最基本的要求是,信托必须成为你将掌控的"坚实结构"的一个重要组成部分。任何大型银行的信托部门都可以帮助你构建一个坚实结构。你只需确定自己想要实现的目标,并确保在谈判时拥有专业的咨询人员。

我们在开始之前会去书店买一本有关国际税收结构的书,不敢说看完这本书就能够掌握国际税收知识,但这至少能让我们看起来了解信托律师所说的内容。